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相似种类的交流

类似的交易所或“1031交易所”指的是美国联邦法律第1031条.S. 国内税收法规. 本节规定,资本利得税可以在交易或商业中用于生产用途或投资的财产交换的情况下延期缴纳, 只要交换的属性具有可比性(“同类”). 当纳税人最终出售资产时,税款就支付了. 在商业地产领域, 该条款鼓励交易,因为它使投资者能够克服税收规则的“锁定”效应, 允许他们继续投资于房地产,同时将资源转移到生产效率更高的资产或改变地理位置.

问题

自1924年以来, 国会已经认识到,当用于贸易或商业用途或投资的财产被交换为“同类”财产(价值相似的财产)时,收益不应被征税。. 《网赌正规真人实体在线平台》第1031条体现了这一原则, 认识到纳税人交换同类财产并没有改变其投资的类型或水平,纳税人的经济状况也没有改变. 延迟同类交易所收益的能力促进了良好的运作, 高效和充满活力的房地产市场, 类似的交易所通常会提供必要的流动性以使交易顺利进行. 它们已经成为现代房地产市场的一个重要组成部分.

在商业地产领域, 延迟纳税的能力尤其重要,因为资产是长期存在的,而且过去的折旧扣除大大增加了转让所有权的税收负担, 对房地产产生“锁定”效应. 换句话说, 没有第1031条所提供的灵活性, 由于税收的影响,需要资本投资的物业所有者在出售或转让该物业时面临不利因素. 作为一个后果, 如果没有第1031条,商业房地产活动将大幅减少.

一些人主张取消或限制同类房产交易的延期缴税. 在第113届国会, 参议院和众议院税收起草委员会主席都提出了税收改革提案,这些提案将取消或严格限制第1031条. 奥巴马政府还提议限制1031条款的可用性. 2015年6月, NAIOP和其他一些房地产行业协会发布了一份经济研究报告,分析了1031条款在商业房地产中的使用及其经济影响, 为决策者提供急需的信息. 2017年的《正规真人实体在线娱乐平台》(Tax Cuts and Jobs Act)结束了类似的非房地产交易, 比如机器或艺术品.  最近, 在他竞选总统期间, 乔·拜登提议“终结房地产开发商的漏洞”, 是指1031条款中的同类交易所吗.

状态

议员们在通过2017年《正规真人实体在线娱乐平台》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)时,继续使用第1031条类似的房地产交易. In 2021, 作为他的美国家庭计划的一部分, 拜登总统说,他将“结束允许房地产投资者在收益超过500美元的情况下交换房产时推迟缴税的特别房地产税收减免”,000”.

位置

NAIOP反对取消或修改允许使用同类房产交易所的税收条款. 取消或限制此类交易所的使用将威胁到房地产市场的流动性, 并将严重限制交易和市场效率. 取消房地产交易所的延期缴税也会阻碍业主转让过去扣除折旧的房产, 减少对不良资产的新投资.

谈话要点

  • 取消或限制同类房地产交易所的延期缴税将严重损害现代商业房地产市场, 威胁其流动性和效率,导致投资和交易减少.
  • 目前类似的交易规则应予以保留,因为它们避免了“锁定”效应,否则,业主就不愿出售过去折旧大幅增加的房产.
  • 改变目前类似的交换政策,将消除拥有和修复问题房产的动机, 使有能力和意愿对房产进行投资和升级的业主更难收购房地产.
  • 通过促进必要的房地产投资改善, 同类交流促进就业和社区发展.

资源

国会1031联盟信,9月. 7, 2021 

第1031条房地产同类交易的税收和经济影响 

安永研究:2021年同类交易所规则对美国经济的经济贡献 

国会,让税收改革着眼于长远

交易所住宿联合会

联系

拉齐奥苏亚雷斯
政府事务高级副总裁
, ext. 115